Как перейти с ОСН на УСН с 2021 года

Компании и предприниматели, согласно законодательству, имеют право переходить на другой режим налогообложения только раз в год. Это правило касается и перехода с основной на упрощенную систему обложения налогами. Расскажем, что можно и нужно сделать, чтобы в 2022 году работать на УСН, каким требованиям должен отвечать налогоплательщик в таком случае.
Как перейти на УСН
Для начала, чтобы начать работать на упрощенной системе налогообложения, нужно уведомить о своих планах налоговые органы. В отделение ФНС по месту регистрации ИП или юрлица, направляется уведомление, форма которого была утверждена еще в 2012 году.
В документе обязательно указываются:
КПП компании и ИНН. Предприниматели, соответственно, указывают только ИНН.
Код налоговой инспекции.
Признак налогоплательщика.
ФИО предпринимателя или название компании.
Объект налогообложения.
Год подачи уведомления.
Дата перехода на УСН.
Сумма доходов, если они были, за минувшие 9 месяцев.
Если есть основные средства, то их остаточная стоимость.
Контактный номер телефона, ФИО ИП или официального представителя компании, подпись, дата, печать (если есть).
Чтобы перейти с 2022 года на УСН, вам нужно успеть подать уведомление в налоговую до 31 декабря 2021 года. Можно отправить уведомление письмом, тогда самой важной датой будет именно день отправки. Исключение сделано для компаний и ИП, которые только регистрируются. Они могут сразу выбрать УСН. У юрлиц на это есть 30 дней с даты регистрации. Понятно, что вновь созданные ИП и компании не указывают доход и остаточную сумму основных средств в своих уведомлениях — ставят прочерки в этих строках.

Важно:
Специалисты ФНС проверят, насколько были соблюдены условия перехода на УСН, о которых расскажем ниже. Однако никакого официального подтверждения факта перехода на упрощенную систему обложения налогами в ФНС не выдают.

Отметим, что в течение года все упрощенцы не могут менять свой объект налогообложения. Если фирма работала на системе УСН «Доходы», то перейти в 2022 году на «Доходы минус расходы» она может, только подав уведомление об этом до 31 декабря 2021 года.
Переходя с ОСН на УСН предприятия должны:
Восстановить НДС по остаткам запасов, выданным авансам и основным средствам.
Учесть в расходах стоимость готовой продукции, сырья и материалов.
Включить в доходы все авансы, которые не были закрыты, вычтя с них НДС.
Если услуги были оказаны, а товары проданы в период, когда фирма работала на ОСН, а оплата была получена уже на УСН, то в доходах эти суммы не отражаются. Точно такая же ситуация и с расходами. Все они учитываются еще по ОСН.
Каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН
Собственно, перейти с ОСН на УСН не так сложно, важно вовремя подать уведомление в налоговую службу. Но перейти на упрощенку могут далеко не все.
Нужно отвечать строгим критериям:
Не более 112,5 миллиона рублей дохода за минувшие 9 месяцев (в 2021 году применяется коэффициент 1,032.
Не более 150 миллионов рублей остаточной стоимости основных средств.
Не более 130 сотрудников в штате (среднесписочно).
Не более 206,4 миллиона рублей выручки за год.
Не должно быть филиалов, а также обособленных представительств и подразделений.
Не более 25% доля участия в уставном капитале других предприятий.
Не могут работать на УСН банки, госучреждения, нотариусы, ломбарды, страховые компании и ряд других. Только если все условия будут соблюдены, а в ФНС это проверят, можно будет работать по упрощенной системе обложения налогами.
Напомним, что, как уже писал наш портал, с 2021 года налогоплательщики на УСН могут нарушать установленные критерии, но при этом у них повысится налоговая ставка.
Приведем условия и ставки налога при УСН в текущем году в виде таблицы:
Численность штата и сумма дохода
Ставка по системе «Доходы»
Ставка по системе «Доходы минус расходы»
До 150 миллионов рублей и до 100 человек
6%
15%
До 150 миллионов рублей, но численность от 101 до 130 человек
8%
20%
Доход от 150 до 200 миллионов рублей, численность до 100 человек
8%
20%
Доход от 150 до 200 миллионов рублей, а численность от 101 до 130 человек
ОСН
ОСН
Как видим, работать по минимальной ставке 6% могут только те ИП и юрлица, которые выполнили первоначальные условия и не превысили лимит в 150 миллионов рублей при численности до 100 сотрудников. Потом ставки заметно растут.
Если же лимиты были превышены по всем критериям, налогоплательщик автоматически «слетает» со специального льготного режима и переходит на общую систему обложения налогами. Впрочем, сама по себе возможность превышать лимиты, пусть с более высокими ставками по УСН — хорошая новость для налогоплательщиков, ведь переход на ОСН еще хуже. 
Заключение
Как видим, перейти на упрощенную систему обложения налогами не так уж сложно. Самое главное — вовремя успеть подать уведомление в налоговый орган, ведь в следующий раз сделать это можно будет только через год. Кроме того, нужно отвечать достаточно строгим критериям — все данные о среднесписочной численной, уровне доходов и стоимости основных средств скрупулезно проверят специалисты ФНС.
С УСН можно «слететь», если доходы превысят 200 миллионов рублей, а количество сотрудников — 130 человек. До этого показателя только повышается ставка, если штат более 100 человек, а доход — свыше 150 миллионов рублей.
Сообщение Как перейти с ОСН на УСН с 2021 года появились сначала на Finach.